Factuur Buitenland: BTW-regels bij Internationaal Factureren (2026)

De basis: hoe werkt BTW bij internationale handel?

BTW (omzetbelasting) is een belasting die wordt geheven in het land waar de goederen of diensten worden verbruikt. Bij binnenlandse transacties is dit eenvoudig: je rekent Nederlandse BTW en draagt die af aan de Belastingdienst. Maar bij internationale transacties moet je bepalen in welk land de BTW verschuldigd is.

Het basisprincipe: BTW wordt geheven in het land van de afnemer (bestemmingslandbeginsel). Dit betekent dat als je een dienst levert aan een Duits bedrijf, de BTW in Duitsland verschuldigd is, niet in Nederland. In de praktijk wordt dit opgelost via de verleggingsregeling: je factureert zonder BTW en je klant geeft de BTW aan in zijn eigen land.

De drie hoofdscenario's:

1. Factureren aan een zakelijke klant binnen de EU
Je brengt 0% BTW in rekening (BTW verlegd). Je klant draagt de BTW af in zijn eigen land. Dit heet de verleggingsregeling of reverse charge.

2. Factureren aan een particuliere klant binnen de EU
In principe breng je Nederlandse BTW in rekening. Maar als je omzet aan particulieren in de EU boven EUR 10.000 per jaar komt, moet je BTW afdragen in het land van de klant (via de OSS-regeling).

3. Factureren aan een klant buiten de EU
Je brengt 0% BTW in rekening, ongeacht of de klant zakelijk of particulier is. Er is geen BTW verschuldigd in Nederland.

In de volgende hoofdstukken werken we elk scenario gedetailleerd uit met de juiste factuurvermeldingen.

Factureren aan zakelijke klanten binnen de EU (B2B)

Het meest voorkomende internationale scenario: je levert een dienst of product aan een bedrijf in een ander EU-land. Hierbij geldt de verleggingsregeling (reverse charge).

Hoe werkt de verleggingsregeling?
In plaats van dat jij BTW in rekening brengt en afdraagt in Nederland, wordt de BTW-plicht verlegd naar je klant. Je klant geeft de BTW aan in zijn eigen land (op zijn eigen BTW-aangifte) en trekt die vaak direct weer af als voorbelasting. Het nettoresultaat voor je klant is meestal nul.

Voorwaarden voor BTW-verlegging:
- Je klant is gevestigd in een ander EU-land (niet Nederland)
- Je klant is ondernemer en heeft een geldig BTW-identificatienummer (VAT number)
- Je hebt het BTW-nummer van je klant gevalideerd via het VIES-systeem
- Je vermeldt op de factuur dat de BTW is verlegd

Verplichte vermeldingen op de factuur:
- Jouw BTW-identificatienummer (NL-formaat)
- Het BTW-identificatienummer van je klant (in het formaat van zijn land, bijv. DE voor Duitsland, BE voor Belgie)
- De vermelding 'BTW verlegd' of in het Engels: 'VAT Reverse Charged'
- Het factuurbedrag exclusief BTW (dit is het totaalbedrag; er komt geen BTW bij)

Voorbeeld: dienst aan Duits bedrijf
Je bent webontwikkelaar in Amsterdam en bouwt een website voor een bedrijf in Berlijn.

Factuur 2026-015 | Datum: 20 maart 2026
Van: WebDev Amsterdam | Herengracht 100, 1015 AB Amsterdam | KvK: 12345678 | BTW: NL123456789B01
Aan: Digital GmbH | Friedrichstrasse 50, 10117 Berlin, Duitsland | BTW: DE987654321
Omschrijving: Ontwikkeling bedrijfswebsite, 60 uur
Bedrag: EUR 4.500,00
BTW verlegd
Betaling binnen 30 dagen op NL00 BANK 0000 0000 00

ICP-opgaaf (Opgaaf Intracommunautaire Prestaties)
Als je diensten levert of goederen verkoopt aan zakelijke klanten in de EU, moet je per kwartaal een ICP-opgaaf doen bij de Belastingdienst. Hierin meld je per klant het totale factuurbedrag. De Belastingdienst controleert hiermee of de BTW correct is verlegd.

Het VIES-systeem: BTW-nummers controleren

Voordat je BTW verlegt, moet je het BTW-nummer van je klant controleren. Dit doe je via het VIES-systeem (VAT Information Exchange System) van de Europese Commissie.

Wat is VIES?
VIES is een online database waarin je kunt controleren of een BTW-nummer geldig en actief is. Je voert het BTW-nummer in en VIES bevestigt of het nummer bestaat, bij welk bedrijf het hoort en in welk land het is geregistreerd.

Waarom is VIES-controle belangrijk?
Als je BTW verlegt naar een klant met een ongeldig BTW-nummer, is de verlegging niet rechtsgeldig. De Belastingdienst kan dan alsnog Nederlandse BTW bij je naheffen. Het is dus niet optioneel: je moet het BTW-nummer controleren voordat je de factuur met verlegging verstuurt.

Hoe gebruik je VIES?
1. Ga naar ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
2. Selecteer het land van je klant
3. Voer het BTW-nummer in (zonder de landcode, die selecteer je apart)
4. Klik op 'Controleren'
5. VIES toont of het nummer geldig is en geeft de bedrijfsnaam en het adres weer

Bewaar het VIES-resultaat
Print of bewaar het VIES-resultaat als PDF. Dit is je bewijs dat je het BTW-nummer hebt gecontroleerd op het moment van facturering. Bij een belastingcontrole kan dit worden gevraagd.

Wat als het BTW-nummer ongeldig is?
Als het VIES-systeem het nummer niet kan valideren, zijn er twee opties:
- Vraag je klant om het juiste BTW-nummer. Mogelijk is er een typefout of is het nummer recent gewijzigd.
- Als het nummer echt ongeldig is, mag je de BTW niet verleggen. Je brengt dan Nederlandse BTW (21%) in rekening, alsof het een binnenlandse levering betreft.

Tip: Controleer het BTW-nummer niet alleen bij de eerste factuur, maar periodiek (bijvoorbeeld jaarlijks). BTW-nummers kunnen worden ingetrokken als een bedrijf stopt of de registratie verliest.

Factureren aan particulieren binnen de EU (B2C)

Bij verkoop aan particuliere klanten (consumenten) in andere EU-landen gelden andere regels dan bij zakelijke klanten. Hier is het onderscheid tussen goederen en diensten belangrijk.

Diensten aan particulieren in de EU
Bij de meeste diensten (advies, ontwerp, programmering) geldt het basisprincipe: de BTW is verschuldigd in het land waar de dienstverlener is gevestigd. Dat betekent dat je Nederlandse BTW in rekening brengt, ook als je klant in Belgie of Duitsland woont.

Uitzondering: elektronische diensten, telecom en omroepdiensten
Voor elektronische diensten (software, streaming, online cursussen), telecomdiensten en omroepdiensten geldt een speciale regel. De BTW is verschuldigd in het land van de klant, niet in het land van de leverancier. Dit geldt vanaf de eerste euro.

De drempel van EUR 10.000
Voor afstandsverkopen (goederen die je verkoopt en verstuurt naar particulieren in andere EU-landen) geldt een drempel van EUR 10.000 per jaar. Onder deze drempel breng je Nederlandse BTW in rekening. Boven de drempel moet je BTW afdragen in het land van de klant. De drempel geldt voor je totale omzet aan alle EU-landen samen, niet per land.

De OSS-regeling (One-Stop-Shop)
De OSS-regeling is een vereenvoudigde manier om BTW af te dragen in andere EU-landen. In plaats van je in elk EU-land apart te registreren voor BTW, doe je alles via de Nederlandse Belastingdienst:
- Je meldt je aan voor OSS via Mijn Belastingdienst Zakelijk
- Per kwartaal doe je een OSS-aangifte waarin je per land je omzet en het lokale BTW-tarief opgeeft
- Je draagt de totale BTW af aan de Nederlandse Belastingdienst, die het doorstuurt naar de betreffende landen

Voorbeeld OSS:
Je verkoopt online cursussen aan particulieren in Belgie (21% BTW), Duitsland (19% BTW) en Frankrijk (20% BTW). In je OSS-aangifte geef je per land de omzet en het verschuldigde BTW-bedrag op. Je betaalt het totaal aan de Nederlandse Belastingdienst.

Verplichte vermeldingen op de factuur bij OSS:
- Het BTW-tarief van het land van de klant (niet het Nederlandse tarief)
- Het BTW-bedrag berekend tegen het lokale tarief
- Je OSS-registratienummer (of je Nederlandse BTW-nummer)

Factureren aan klanten buiten de EU

Bij leveringen aan klanten buiten de Europese Unie is de situatie eenvoudiger: er is geen BTW verschuldigd in Nederland.

Goederen exporteren buiten de EU
Bij export van goederen naar een klant buiten de EU (bijvoorbeeld de VS, Verenigd Koninkrijk, Zwitserland) breng je 0% BTW in rekening. Dit heet een 'uitvoer'. Voorwaarden:
- Je kunt aantonen dat de goederen daadwerkelijk de EU hebben verlaten (exportdocumenten, vrachtbrief)
- Je hebt een uitvoeraangifte gedaan bij de douane

Diensten leveren buiten de EU
Bij diensten aan zakelijke klanten buiten de EU is de BTW verschuldigd in het land van de klant (die draagt daar zelf BTW af). Je factureert zonder BTW. Bij diensten aan particulieren buiten de EU hangt het af van het type dienst:
- Advies, consultancy, programmering, ontwerp: geen Nederlandse BTW
- Elektronische diensten aan particulieren buiten de EU: geen Nederlandse BTW (maar mogelijk BTW in het land van de klant)

Vermelding op de factuur:
- 'Levering/dienst buiten de EU, geen BTW verschuldigd op grond van artikel 6 Wet op de omzetbelasting 1968'
- Bij goederen: het exportdocumentnummer
- Jouw BTW-identificatienummer (voor je eigen administratie)

Voorbeeld: consultancy aan Amerikaans bedrijf
Je bent marketingconsultant en adviseert een bedrijf in New York.

Factuur 2026-022 | Datum: 25 maart 2026
Van: Marketing Pro | Prinsengracht 200, 1016 AB Amsterdam | KvK: 12345678 | BTW: NL123456789B01
Aan: NYC Corp. | 5th Avenue 500, New York, NY 10001, United States
Omschrijving: Marketing strategy consulting, Q1 2026, 40 hours
Bedrag: EUR 6.000,00
No VAT charged - services supplied outside the EU
Payment within 30 days to NL00 BANK 0000 0000 00

Valuta: Je mag factureren in een andere valuta (USD, GBP, CHF), maar je moet voor je BTW-aangifte het bedrag omrekenen naar euro's tegen de wisselkoers op de factuurdatum. Gebruik de wisselkoers van de ECB (Europese Centrale Bank).

Let op het Verenigd Koninkrijk: Sinds Brexit is het VK geen EU-lidstaat meer. Facturen aan Britse klanten vallen onder de regels voor klanten buiten de EU, niet onder de EU-verleggingsregeling.

BTW-tarieven in EU-landen: overzicht

Als je via de OSS-regeling BTW afdraagt in andere EU-landen, moet je het lokale BTW-tarief toepassen. Hier een overzicht van de standaard BTW-tarieven in de EU (2026).

BTW-tarieven EU-landen (standaardtarief):
- Nederland: 21%
- Belgie: 21%
- Duitsland: 19%
- Frankrijk: 20%
- Spanje: 21%
- Italie: 22%
- Oostenrijk: 20%
- Luxemburg: 17%
- Ierland: 23%
- Portugal: 23%
- Zweden: 25%
- Denemarken: 25%
- Finland: 25,5%
- Polen: 23%
- Tsjechie: 21%
- Griekenland: 24%
- Hongarije: 27% (hoogste in de EU)
- Roemenenie: 19%
- Bulgarije: 20%
- Kroatie: 25%

Let op: Elk EU-land heeft naast het standaardtarief ook verlaagde tarieven (vergelijkbaar met het Nederlandse 9%-tarief). De verlaagde tarieven variieren per land en per productcategorie. Controleer altijd het juiste tarief voor jouw specifieke product of dienst.

Wanneer gebruik je welk tarief?
- B2B binnen de EU: 0% (verlegging) - je klant past zelf het lokale tarief toe
- B2C binnen de EU (onder EUR 10.000 drempel): Nederlands tarief (21% of 9%)
- B2C binnen de EU (boven EUR 10.000 drempel of OSS): Lokaal tarief van het land van de klant
- Buiten de EU: 0% (geen BTW verschuldigd in Nederland)

Tip: Gebruik een facturatietool die de juiste BTW-tarieven per land kent. Handmatig het tarief van 27 EU-landen bijhouden is foutgevoelig en tijdrovend.

Goederen versus diensten: het verschil in BTW-regels

De BTW-regels bij internationale handel verschillen tussen goederen (fysieke producten) en diensten. Het is belangrijk om het onderscheid te kennen.

Goederen (intracommunautaire levering)
Bij de verkoop van goederen aan een zakelijk klant in een ander EU-land geldt het 0%-tarief als:
- De goederen fysiek worden vervoerd naar een ander EU-land
- Je klant een geldig BTW-nummer heeft
- Je kunt aantonen dat de goederen zijn vervoerd (CMR-vrachtbrief, vervoersdocumenten)
Dit heet een 'intracommunautaire levering'. Je doet hiervan melding in je ICP-opgaaf.

Diensten (intracommunautaire dienst)
Bij diensten aan een zakelijke klant in een ander EU-land geldt de hoofdregel (B2B): de dienst wordt belast in het land van de afnemer. Je factureert zonder BTW en vermeldt 'BTW verlegd'. Je klant geeft de BTW aan in zijn eigen land.

Uitzonderingen bij diensten:
Niet alle diensten volgen de hoofdregel. Er zijn uitzonderingen:
- Diensten met betrekking tot onroerend goed: Belast in het land waar het onroerend goed staat. Als je een verbouwing doet aan een huis in Belgie, geldt Belgische BTW.
- Personenvervoer: Belast in het land waar het vervoer plaatsvindt.
- Toegang tot evenementen: Belast in het land waar het evenement plaatsvindt.
- Restaurant- en cateringdiensten: Belast in het land waar de dienst wordt verricht.

Digitale diensten
Elektronische diensten (software, hosting, online cursussen, streaming) volgen een aparte regel: bij B2C worden ze belast in het land van de klant. Bij B2B geldt de reguliere verleggingsregeling. De OSS-regeling is specifiek bedoeld om de BTW-afdracht bij digitale B2C-verkopen te vereenvoudigen.

Tip: Twijfel je of je levering een goed of een dienst is? Bij software is dit een veelvoorkomende vraag. Software die je downloadt is een elektronische dienst. Software op een fysieke drager (USB-stick) is een goed. Cloud-gebaseerde software (SaaS) is een dienst.

De OSS-regeling uitgelegd

De One-Stop-Shop (OSS) is een EU-brede regeling die het factureren aan particuliere klanten in andere EU-landen vereenvoudigt. Zonder OSS zou je je in elk EU-land apart moeten registreren voor BTW zodra je de drempel overschrijdt.

Wanneer heb je OSS nodig?
OSS is nodig als je:
- Goederen verkoopt aan particulieren in andere EU-landen (afstandsverkopen) en je boven de EUR 10.000 drempel per jaar komt
- Elektronische diensten levert aan particulieren in andere EU-landen
- Telecomdiensten of omroepdiensten levert aan particulieren in de EU

Aanmelden voor OSS
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit is een eenmalige registratie. Na aanmelding geldt OSS voor alle EU-landen tegelijk; je hoeft je niet per land apart te registreren.

De OSS-aangifte
Per kwartaal doe je een OSS-aangifte (naast je reguliere BTW-aangifte). In de OSS-aangifte vermeld je per EU-land:
- Je omzet in dat land
- Het toegepaste BTW-tarief
- Het verschuldigde BTW-bedrag
De betaling doe je aan de Nederlandse Belastingdienst, die het doorstuurt.

Deadlines OSS-aangifte:
- Q1 (januari-maart): uiterlijk 30 april
- Q2 (april-juni): uiterlijk 31 juli
- Q3 (juli-september): uiterlijk 31 oktober
- Q4 (oktober-december): uiterlijk 31 januari

Voordelen van OSS:
- Eenmaal registreren in plaats van in elk EU-land apart
- Eenvoudige kwartaalaangifte
- Betalen via de Nederlandse Belastingdienst
- Geen buitenlandse BTW-administratie nodig

Nadelen van OSS:
- Je moet per land het juiste BTW-tarief toepassen
- De administratie is uitgebreider dan bij alleen binnenlandse verkopen
- Je kunt kosten in het buitenland niet via OSS als voorbelasting aftrekken (dat moet via een afzonderlijke teruggaafprocedure)

Verplichte vermeldingen op internationale facturen

De juiste vermeldingen op je factuur zijn cruciaal bij internationaal factureren. Een ontbrekende vermelding kan ertoe leiden dat de verlegging niet wordt erkend of dat je klant de BTW niet kan verwerken.

Bij BTW-verlegging (B2B, EU):
- Jouw naam, adres en BTW-identificatienummer
- Naam, adres en BTW-identificatienummer van je klant
- Factuurnummer en factuurdatum
- Omschrijving van de geleverde dienst/goederen
- Bedrag exclusief BTW
- De vermelding: 'BTW verlegd' (Nederlands) of 'VAT Reverse Charged' (Engels) of 'Umkehrung der Steuerschuldnerschaft' (Duits) of 'Autoliquidation de la TVA' (Frans)
- Bij goederen: verwijzing naar artikel 138, lid 1, BTW-richtlijn

Bij levering aan particulier in de EU (met OSS):
- Alle standaard factuurgegevens
- Het BTW-tarief van het land van de klant
- Het BTW-bedrag berekend tegen het lokale tarief
- Je Nederlandse BTW-nummer (als OSS-referentie)

Bij export buiten de EU:
- Alle standaard factuurgegevens
- Jouw BTW-identificatienummer
- De vermelding: 'Geen BTW verschuldigd, export buiten de EU' of in het Engels: 'No VAT charged - export outside the EU'
- Bij goederen: het exportdocumentnummer

Factuurtaal:
De Belastingdienst accepteert facturen in het Nederlands, Engels, Frans en Duits. Bij andere talen kan een vertaling worden gevraagd. Het is gebruikelijk om internationale facturen in het Engels op te stellen, tenzij je klant een andere taal prefereert.

Factureren in Winkel Factuur:
Winkel Factuur ondersteunt meertalige facturen (Nederlands, Engels, Duits, Frans). Bij het selecteren van een buitenlandse klant kun je de factuurtaal instellen. De BTW-verleggingsvermelding wordt automatisch in de juiste taal op de factuur geplaatst.

Veelgemaakte fouten bij internationaal factureren

Internationaal factureren is complexer dan binnenlands factureren. Hieronder de meest voorkomende fouten en hoe je ze vermijdt.

Fout 1: BTW-nummer van de klant niet controleren
De belangrijkste fout. Als je BTW verlegt zonder het BTW-nummer van je klant te controleren via VIES, loop je het risico dat de verlegging niet wordt erkend. De Belastingdienst kan dan alsnog Nederlandse BTW bij je naheffen. Controleer altijd via VIES voordat je de factuur verstuurt.

Fout 2: Nederlandse BTW in rekening brengen bij een EU-zakelijke klant
Als je klant een geldig BTW-nummer heeft in een ander EU-land, breng je geen Nederlandse BTW in rekening. Doe je dat wel, dan betaalt je klant te veel en heeft hij de administratieve last om de BTW terug te vragen.

Fout 3: De verleggingsvermelding vergeten
Als je factureert met 0% BTW aan een EU-klant, moet je expliciet vermelden dat de BTW is verlegd. Zonder deze vermelding voldoet je factuur niet aan de wettelijke eisen en kan de verlegging worden betwist.

Fout 4: ICP-opgaaf vergeten
Bij intracommunautaire leveringen en diensten moet je per kwartaal een ICP-opgaaf doen. Vergeet je dit, dan ontvang je een herinnering en mogelijk een boete van de Belastingdienst.

Fout 5: VK nog behandelen als EU-land
Sinds Brexit (1 januari 2021) is het Verenigd Koninkrijk geen EU-lid meer. Facturen aan Britse klanten vallen onder de regels voor klanten buiten de EU. De BTW-verleggingsregeling geldt niet meer voor het VK.

Fout 6: De EUR 10.000 drempel negeren bij B2C
Als je goederen verkoopt aan particulieren in de EU, geldt de drempel van EUR 10.000. Overschrijd je deze, dan moet je het lokale BTW-tarief toepassen (via OSS). Doe je dit niet, dan draag je te weinig BTW af.

Fout 7: Wisselkoersen niet documenteren
Als je factureert in een andere valuta dan euro, moet je de wisselkoers op de factuurdatum documenteren voor je BTW-aangifte. Gebruik de officiele ECB-koers en bewaar de bron.

Fout 8: Geen exportbewijs bewaren
Bij export buiten de EU moet je kunnen aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten. Bewaar altijd de CMR-vrachtbrief, het exportdocument of de verzendbevestiging.

Internationaal factureren met de KOR

Als je de Kleineondernemersregeling (KOR) toepast en internationale klanten hebt, gelden er specifieke regels.

Diensten aan zakelijke EU-klanten met KOR
Ook als je de KOR toepast, geldt de verleggingsregeling bij diensten aan zakelijke klanten in de EU. Je factureert zonder BTW (dat doe je sowieso al met de KOR), maar je moet wel:
- Je BTW-identificatienummer op de factuur vermelden
- Het BTW-nummer van je klant vermelden
- De vermelding 'BTW verlegd' opnemen
- Een ICP-opgaaf doen
Dit is een uitzondering op de KOR: voor deze specifieke transacties moet je wel BTW-gerelateerde informatie vermelden, ondanks je KOR-status.

Goederen kopen uit de EU met KOR
Als je goederen aanschaft uit andere EU-landen (intracommunautaire verwervingen) en het totaalbedrag is meer dan EUR 10.000 per jaar, moet je BTW-aangifte doen voor die verwervingen. Dit is een andere uitzondering op de KOR-vrijstelling.

Klanten buiten de EU met KOR
Bij klanten buiten de EU factureert je zonder BTW (zoals je met de KOR sowieso doet). De factuur ziet er hetzelfde uit als een reguliere KOR-factuur. Je hoeft in dit geval geen extra BTW-vermeldingen te doen.

Advies: Als je veel internationale klanten hebt en de KOR toepast, kan het overzichtelijker zijn om de reguliere BTW-regeling te gebruiken. De uitzonderingen op de KOR bij internationale handel maken je administratie complexer dan nodig.

Praktische tips voor internationaal factureren

Tot slot een aantal praktische tips die je helpen om foutloos te factureren aan buitenlandse klanten.

Gebruik een facturatietool met meertalige ondersteuning
Factureer je aan klanten in Duitsland, Frankrijk of andere landen? Stel je factuur op in de taal van je klant of in het Engels. Winkel Factuur ondersteunt Nederlands, Engels, Duits en Frans. De BTW-vermeldingen worden automatisch vertaald.

Stel een checklist op per klanttype
Maak een eenvoudige checklist voor de drie hoofdscenario's (B2B EU, B2C EU, buiten EU) en loop deze door bij elke nieuwe klant. Zo vergeet je geen vermeldingen of controles.

Bewaar alle documentatie
Bewaar voor elke internationale factuur:
- Het VIES-validatieresultaat (bij EU B2B)
- Exportdocumenten (bij levering buiten EU)
- De gehanteerde wisselkoers (bij andere valuta)
- De correspondentie met je klant over BTW
Bewaar dit alles minimaal 7 jaar.

Raadpleeg een boekhouder bij complexe situaties
Als je voor het eerst aan een buitenlandse klant factureert of als je te maken hebt met uitzonderingssituaties (onroerend goed in het buitenland, gemengde leveringen), raadpleeg dan je boekhouder. Een fout in de BTW kan duur uitpakken.

Houd je ICP-opgaaf bij
Doe per kwartaal je ICP-opgaaf. Het is handig om per maand bij te houden hoeveel je aan elke EU-klant hebt gefactureerd. Zo hoef je aan het eind van het kwartaal niet alles uit te zoeken.

Controleer jaarlijks de BTW-tarieven
EU-landen passen regelmatig hun BTW-tarieven aan. Controleer aan het begin van elk jaar of de tarieven die je hanteert nog actueel zijn. Een verkeerd tarief leidt tot te weinig of te veel BTW-afdracht.

Denk aan de factuurtermijn
Bij intracommunautaire leveringen moet je de factuur uitreiken voor de 15e van de maand volgend op de maand van levering. Bij diensten is er geen specifieke termijn, maar het is verstandig om snel te factureren.